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一般纳税人申请及认定

一般纳税人财务处理

根据企业会计制度的有关规定,增值税一般纳税人核算应交增值税,应当设置如下基本会计科目(专栏):

应交税金——应交增值税
销项税额
应交税金——应交增值税
进项税额
应交税金——
应交增值税进项税额转出
应交税金——应交增值税转出未交增值税
应交税金——未交增值税

相关基本会计处理:

1
、销售、开具发票(包括增值税专用发票普通发票
借:应收帐款 等科目
贷:主营业务收入 等科目
贷:应交税金——应交增值税(销项税额

视同销售
的,编制会计分录时,也应当贷记贷:应交税金——应交增值税(销项税额科目

2
、购进货物等,取得增值税专用发票或其他抵扣凭证,抵扣进项税额
借:原材料 等科目
借:应交税金——应交增值税(进项税额
贷:应付帐款 等科目

3
、转出依法不得抵扣的进项税额
借:在建工程 等科目
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出

4
、结转本月应交增值税
借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税
贷:应交税金——未交增值税

如果经计算,当月增值税为留抵税额而无需交纳的,则无需编制会计分录

搜索5
、次月交纳增值税
借:应交税金——未交增值税
贷:银行存款 等科目

 

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点击次数:  更新时间:2014-09-16 20:57:22  【打印此页】  【关闭

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