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一般纳税人申请及认定

                                   为什么要申请一般纳税人?

 

申请成为一般纳税人主要有五大好处


1.可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势 (一般纳税人是大多数企业的首选合作对象)

 

2.在记账报税的时候可以享受免税,抵税,退税等好处


3. 公司在经营期间,很多合作企业需要对方开税率为17%的增值税票,申办一般纳税人可以满足客户的需求。对业务开展等方面有着很大的作用


4.因为可以抵税、免税等,所以可以降低企业税负及税收风险 (比如说:票会受到统一管理,全国联入税控系统等).


5.国家支持企业申办一般纳税人,也是企业日后发展的趋势所在,先知先行才能引领团队,让自己的企业发展更上一步。

 

另答:1、具备一般纳税人资格的企业购买商品、劳务一般都要求开具专用发票,如果你不是一般纳税人,生意就比较难做,是有些单位购货非要专用发票不可,没有专用发票人家不要你的货,因此可以扩销售 


2、如果纳税人符合一般纳税人条件则必须申请认定,符合一般纳税人标准而不申请认定的纳税人以17%税率计算销项税额,进项税额不得抵扣,也不得使用增值税专用发票的惩罚。般纳税人的进货进项税可以抵扣销项税额,较小规模纳税人来说上了一个等级.

3、由于符合要求的进项税额可以抵扣,总起来说税负率较低

 

4、按照发展趋势,将来不存在小规模纳税人,一切增值税业务势必按一般纳税人的方式进行核算,早为一般纳税人比晚为一般纳税人好.


5、小规模工业超过50万或者商业80不申办的要强制性按17%征税,且不让抵扣,划不来.到时还是得认定一般纳税人。

 

       为啥要申请一般纳税人?请跟小规模纳税人比较说明。

为啥要申请一般纳税人?请跟小规模纳税人比较说明。另:我公司的气调库正在建设,啥材料索要的增票能抵扣?中间有个分水岭么?要普票和要增票,厂家价格差不多,谁给个系统直观的讲解。

建设中钢材,工程款,周转箱,木箱等票据上应该如何操作?

答:

小规模和一般纳税人选哪个好
  无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好,对税负有较大影响。增值税有两类纳税人,一类是一般纳税人,另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件,后者无需受此限制。作为增值税纳税人,实务中,是当一般纳税人好还是做小规模纳税人好呢?

  首先,要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们:小规模工业企业(含修理修配)的征收率为6%,小规模商业企业征收率为4%。而一般纳税人的实际税收负担率,会因各个具体企业购销情况之不同而相异,有的高于6%或4%,有的也许等于或低于6%或4%。在什么条件下,一般纳税人的实际税收负担率会等于6%或4%呢?这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况,纯粹从理论上加以分析和论证。

  增值税一般纳税人通用的计税公式是:

  应纳税额销项税额进项税额

  公式中的销项税额,它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额,一般来讲,其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积(至于支付运费扣税问题,因其数量小,权且不作考虑)。于是,在该商品进销两个环节税率相同的情况下:应纳税额=(销售额-购进额)×税率。

  货物的购进额又怎么确定呢?由于是纯理论分析,所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了,这时,购进额应当同销售成本相一致(其他费用权且不作考虑)。公式为:商业应纳税额=(销售额-商品销售成本)×税率=商品销售毛利×税率。

  用公式两边同时除以销售额,就可得到商业一般纳税人的理论税负率:商业税负率毛利率×税率。

  例1:A商业企业增值税一般纳税人,购进100元货物,同时支付进项税17元(如不作特别说明,税率都取17%。下同),不含税售价150元,全部出售,同时收取销项税25.50元,应纳税额为8.50元,税负率为5.67%。若直接用毛利率计算,毛利率为33.33%,税负率也为5.67%。现在,由于小规模商业企业的税负率为4%,可求出其毛利率=4%÷17%=23.53%。这就是说,当商业经营中的毛利率达到23.53%时,商业一般纳税人的税负率跟小规模商业企业征收率相等。因此,两类商业增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为23.53%。实际运用时,还需将其换算成含税税负平衡点,即:23.53%÷(1+4%)=22.63%。

  而工业情况就有所不同了,商品销售成本如果换上工业企业产品销售成本,即使加工出来的产品全部都卖出去了,销售成本也只能等于全部制造成本,而并不等于制造产品中的货物购进额。因为,工业产品的制造成本中,除了包含有外购原材料等货物的购进额外,还包括有工人的工资和车间经费(含折旧费等)这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在,我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率,并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品,而制造出来的产成品又全部都销售掉了。

  这样,工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了,它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。即:购进额=产品销售成本×(1-加工增值率);购进额=(销售额-销售毛利)×(1-加工增值率);工业应纳税额=?销售额-(销售额-销售毛利)×(1-加工增值率)?×税率;工业税负率=?1-(1-销售毛利率)×(1-加工增值率)?×税率。

  例2:B工业企业为一般纳税人,购进100元材料,同时支付进项税17元,此材料全部投入加工后生产成本为120元,所产产品又全部卖出,不含税售价150元,同时收取销项税25.50元,则其税负率应与前述的A商业一般纳税人计算的一样,即5.67%。再直接代入工业税负率公式:销售毛利率=(150-12 0)÷150×100%=20%;加工增值率=(120-100)÷120×100%=16.67%,税负率=?1-(1-20%)×(1-16.67%)?×17%=5.67%。因为小规模工业企业的征收率为6%,并将其换算成含税税负率,即6%÷(1+6%)=5.66%,则可利用数学中的等式变形方法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为:(1-销售毛利率)×(1-加工增值率)=66.71%。实务上,在具体运用公式时,各地可由专业机构(如会计师事务所)或使用者个人的职业经验对各类产品加工增值率搞一些参数标准,例如湖北省十堰市的分类产品加工增值率参数为:机械工业25%、化学工业20%、纺织工业18%等。而有了这些标准参数,工业税负平衡点-销售毛利率,就可计算出来了。

  其次,要用好税负平衡点。当你所办的是商业企业时,你可以通过市场调查与分析,或根据本企业以往年度的经营实际情况,或参照同类商业企业销售状况,测算出本企业当年商品销售毛利率,该率如果高于22.63%,那么做一般纳税人,其税负率会高于4%;而做小规模纳税人,其税负率会低于4%。换句话说,如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于22.63%时,能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。

  例3:C商业企业2001年商品销售收入170万元,毛利率18%,若按一般纳税人计税,其税负率为:18%×17%=3.06%,这比小规模商业企业的含税税负率3.85%(即4%÷104%)降了0.79%,可节约税款支出为:170×0.79%=1.343(万元)。C企业明白这笔节税账后,就应当对照商业企业一般纳税人的两个标准去努力,即一要把销售额搞上去,以达到180万元关口;二要正确进行会计核算。创造这两个条件后,就可以向税务机关申请认定为一般纳税人,合理合法地降低自己的税负。

  当你所办的是工业企业时,可先根据自身的产品类别,确定出该产品的加工增值率,求出该产品的税负平衡点,接着再测算你这个企业实际的销售毛利率,它如果大于税负平衡点时,要想降低税负,就不要去认定为一般纳税人(当然,按规定必须认定为一般纳税人的除外)。反之,就应当争取加入一般纳税人行列以降低税负。

  例4:D工业企业生产销售某化工产品,根据本企业以往年度的成本核算资料,并考虑未来生产情况,估计该化工产品加工增值率为21%,则计算出税负平衡点为15.57%。若该企业2001年度的实际产品销售毛利率为28%,则计算出的税负率为7.33%,这比小规模工业企业5.66%的含税税负率高出1.6 7%,假设D企业该年度产品销售收入为90万元,此时,企业如不认定为一般纳税人,就可节约税款支出为:90×1.67%=1.503(万元)。

  最后,不要顾此失彼。在上述C、D两企业的筹划示例中,没有考虑企业销货中需要使用增值税专用发票问题。如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人,很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。因此,在纳税人类别选择的筹划中,决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售结合在一起综合考虑,尽量做到扬长避短,切莫因小失大

另问:就算是一般纳税人可以减进项税,但减完了也还是比小规模纳税人交的税还要高呀,请高手帮忙解答这个问题?

另答:不是这样说的,取决于你的利润率。

比如进货价100,销售价110,则你交的税是10*0.17=1.7元。

但是如果你是小规模,你要交的税是110*0.03=3.3元。

 

你可以把销售价定为120和130再试试,有一个临界点,这个临界点上两者交的税一样,小于临界点,一般纳税人核算。大于临界点,小规模核算。

说的明白否?

追问 能举个小规模纳税人与一般纳税人分别在小规模纳税人和一般纳税人购货所交的增值税和利润的例子吗?

 回答 汗。。我的回答就是一个例子。

撇除其他税种,我们就看增值税。

假设你购入原料100元,卖出产品110元。

如果你是小规模纳税人呢,你需要交的税是110*3%=3.3元,这时候你的利润是110-100-3.3=6.7元。

如果你是一般纳税人,你需要交的税是(110-100)*17%=1.7元,这时候你的利润是110-100-1.7=8.3元。

这时候一般纳税人的利润高。

 

假设你卖出产品150元。其他条件都不变

如果你是小规模纳税人呢,你需要交的税是150*3%=4.5元,这时候你的利润是150-100-4.5=44.5元。

如果你是一般纳税人,你需要交的税是(150-100)*17%=8.5元,这时候你的利润是150-100-8.5=41.5元。

这时候小规模的利润高。

再假设卖出产品为 X 元。其余条件不变

利润相同时 ,即交的税相同

这时:X*3%=(X-100)*17%  X=121.43

当你卖出产品的价格为121.43元时,两者所交的税皆为3.64元,利润率为17.79%。

当你产品的利润大于17.79%时,小规模交的税少,反之则一般纳税人交的税少。

而一般来说利润都是小于17.79%的,所以一般都是一般纳税人交的税少。

 

另答一、申请一般纳税人与否要看本企业的毛利率情况如何,如果你们企业的毛利率大于17.65%,且购进时都能取得增值税专用发票,就应该申请一般纳税人,这样可以减轻企业税负,给企业创造会计利润。否则,应该保留小规模纳税人。当然,企业的层面是多样性的,可能还有销售方面的因素,我这只是从纳税规划上讲的。


二、申请一般纳税人成功以后,不管是专用发票还是普通发票,适用税率都是一样的,不存在两种发票税率不一样的说法。基本税率都是17%.


三、一般纳税人的销项是不分专用发票与普通发票的,只要开了发票都要计算销项税。至于进项税就不一样了,只能是专用发票上列明的进项税额,经认证合格后才可以进行销项抵扣。

 

另答:如果你们公司规模较大,而且所销售的产品,对方都要专用发票,你们还是申请一般纳税人的好,因为小规模纳税人不能抵扣进项税,这样当购买你们公司产品的公司是一般纳税人时,他们要专用发票时,你们只能代开,这样你们公司就要交17%的税,而且还很不方便,如果申请成为一般纳税人,你们可以自已开票,什么时候想开就什么时候开,而且进原材料时,也可以要增值税专用发票,这样就可以抵扣17%的进项税了,就可以少缴税。但是一般纳税人的管理相对较严,所以要找一个好会计。

 

 

 

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